税收是国家财政收入的主要来源，也是调节社会分配、实现社会公平的重要手段。在我国，工资所得税是个人所得税的重要组成部分，对于调节收入分配、缩小贫富差距具有重要作用。本文将从工资所得税的税率设定入手，探讨其对收入分配公平的影响。
一、我国工资所得税税率设定
1. 累进税率制度
我国工资所得税采用累进税率制度，即税率随着应纳税所得额的增加而逐渐提高。目前，我国工资所得税共分为七个级距，税率分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。这种税率设定有利于调节收入分配，减轻低收入者的税负，对高收入者则征收较高的税率。
2. 起征点调整
为了减轻低收入者的税负，我国政府不断调整工资所得税起征点。近年来，我国工资所得税起征点已经从2000元、3500元提高到5000元。这一调整有利于提高低收入者的收入水平，缩小收入差距。
二、工资所得税对收入分配公平的影响
1. 调节收入分配
工资所得税通过对高收入者征收较高税率，可以调节收入分配，缩小贫富差距。据国家统计局数据显示，2018年我国居民收入基尼系数为0.497，较2017年下降0.01。这说明工资所得税在调节收入分配方面起到了积极作用。
2. 减轻低收入者税负
通过调整工资所得税起征点，可以减轻低收入者的税负，提高其收入水平。这对于缩小收入差距、促进社会公平具有重要意义。
3. 促进经济增长
工资所得税的征收有利于抑制过高的收入水平，促进社会资源合理配置，从而推动经济增长。通过提高低收入者的收入水平，可以扩大内需，促进消费增长。
三、工资所得税税率设定存在的问题
1. 税率结构不合理
我国工资所得税税率结构存在一定程度的累进性不足，特别是对于中低收入者来说，税率相对较高。这可能导致中低收入者的税负过重，不利于收入分配公平。
2. 起征点调整滞后
虽然我国政府已经调整了工资所得税起征点，但调整速度相对滞后，无法完全满足社会经济发展的需求。这使得部分低收入者仍然承担较重的税负。
四、完善工资所得税税率的建议
1. 优化税率结构
针对我国工资所得税税率结构存在的问题，建议优化税率结构，适当降低中低收入者的税率，提高高收入者的税率，以实现收入分配公平。
2. 提高起征点调整速度
为减轻低收入者的税负，建议政府提高工资所得税起征点调整速度，使其与经济增长相适应。
3. 完善税收征管
加强税收征管，提高税收征管效率，防止税收流失，确保税收公平征收。
工资所得税是调节收入分配、实现社会公平的重要手段。在我国，工资所得税的税率设定对收入分配公平具有重要意义。通过优化税率结构、提高起征点调整速度和完善税收征管，可以进一步发挥工资所得税在调节收入分配方面的积极作用，为构建社会主义和谐社会奠定坚实基础。
